Главная » Ваш юрист » Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь?

Облагается ли налогом материальная помощь — такой вопрос может возникнуть в организации, когда принимается решение о выплате сумм помощи трудящимся. Порядок налогообложения был уточнен и конкретизирован разъяснениями Министерства финансов РФ. О том, какими налогами облагается материальная помощь 2016-2017 годов, рассмотрим в статье.

Какими документами регулируется налогообложение материальной помощи сотруднику в 2016 и 2017 годах

Материальная помощь — это вид финансового участия организации или государства в жизни гражданина, попавшего в нетипичные жизненные обстоятельства, требующие определенных трат. В соответствии с действующим законодательством материальная поддержка может быть:

Облагается ли налогом материальная помощь?

  • федеральной, региональной, производственной;
  • разовой и периодической;
  • денежной и вещественной.

Основаниями для выплаты в том числе являются:

  • стихийные бедствия;
  • теракты;
  • семейные обстоятельства (похороны, рождение детей, болезнь и т. д.).

При этом полученные суммы могут расцениваться как доход для гражданина и расходная часть бюджета для организации. Соответственно, материальная помощь и налогообложение довольно тесно связаны.

Эти вопросы преимущественно регулирует Налоговый кодекс. Кроме того, по отдельным ситуациям предоставлены разъяснения Минфина России в виде писем, а также пояснения Высшего Арбитражного суда по порядку применения налогового законодательства.

Материальная помощь облагается налогом или имеет отношение к взысканию следующих налогов:

  • подоходного;
  • на прибыль;
  • единого налога при упрощенной системе налогообложения.

Обложение матпомощи подоходным налогом (с перечнем ситуаций, когда суммы помощи не подлежат обложению налогом)

Облагается ли налогами материальная помощь, в частности НДФЛ? Налогообложение материальной помощи работнику подоходным налогом вполне возможно. По общим правилам с сумм финансовой поддержки взыскивается НДФЛ, за исключением некоторых определенных в Налоговом кодексе случаев. На основании ст. 217 НК РФ налог на доходы не взыскивается, если:

Облагается ли налогом материальная помощь?

  1. Выплата была разовой (п. 8 ст. 217):
    • по случаю рождения ребенка (необлагаемый лимит — 50 000 руб.);
    • малоимущим за счет федерального или регионального бюджета;
    • в связи с похоронами члена семьи сотрудника или смертью самого сотрудника.
  2. Финансовая поддержка оказана благотворительной компанией (п. 8.2 ст. 217).
  3. Финансовое участие совершено в связи с природными катаклизмами (п. 8.3 ст. 217) или террористической атакой (п. 8.4 ст. 217).
  4. Выплата произведена пенсионеру в соответствии с положениями закона о разовой выплате находящимся на пенсии (п. 8.5 ст. 217).
  5. Сумма финансовой помощи в течение года не превысила 4 000 руб. Если лимит превышен, то с излишка уплачивается подоходный налог.

Материальная помощь работнику, налог на прибыль и единый налог: как учесть выплаты, чем руководствоваться, платить или нет?

Облагается ли налогами материальная помощь, в частности единым налогом либо налогом на прибыль? Финансовое участие в жизни сотрудников может учитываться при исчислении налога на прибыль и единого налога при УСН.

Налог на прибыль рассчитывается от суммы, определяемой как доходы, уменьшенные на расходы предприятия. При этом состав доходной и расходной частей, учитываемых при таком расчете, определен в гл. 25 Налогового кодекса РФ, и согласно этим нормам матпомощь включать в расходы не следует. Такой вывод можно сделать из анализа ст. 255 и п. 23 ст. 270 НК, а также разъяснений Высшего Арбитражного суда РФ (постановление Президиума от 30.11.2010 № 4350/10) и Минфина России (письмо от 24.08.2012 № 03-03-06/4/87).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Точно такие же правила действуют при расчете единого налога, используемого в отношении УСН. Руководствоваться в этом случае нужно п. 1 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252, а также ст. 255 НК.

Между тем в состав затрат при подсчете и налога на прибыль, и единого налога вносятся выплаты на оплату трудовых функций работников (п. 2 ст. 253 и подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК). Следовательно, если выплаты, представляющие собой финансовую поддержку сотрудникам, в соответствии с внутренними документами предприятия будут включены в систему оплаты трудовой деятельности, их можно учитывать при расчете рассматриваемых налогов.

Исходя из разъяснений Президиума ВАС РФ (постановление от 30.11.2010 № 4350/10) и Минфина России (письма от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 и от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912), для того чтобы затраты были признаны составляющим элементом системы оплаты за труд, они должны быть:

  • зафиксированы трудовым соглашением или колдоговором;
  • зависимы от величины зарплаты и качества осуществления трудовых функций.

Таким образом, материальная помощь и налогообложение тесно связаны и имеют множество нюансов, которые следует учитывать при расчете налогов.

О admin

x

Check Also

Отпуск — что это такое? Определение отпуска

Отпуск – социально-правовая категория, определяющая конкретный временной промежуток освобождения от основной работы для личных целей, ...

Отозвать заявление на увольнение можно и по электронной почте

Отозвать заявление на увольнение можно и по электронной почте Суд может восстановить сотрудника, решившего уволиться, ...

Отозванные лицензии банков — актуальный список

Отозванные лицензии банков в 2017 и 2018 годах — актуальный список Отозванные лицензии банков в ...

Относить к обманутым дольщиков станет проще

Относить граждан к категории обманутых дольщиков станет проще Как считает депутат, применяемые сегодня критерии определения ...

Отменят ли северные надбавки по новому закону?

Отменят ли северные надбавки в 2017 году по новому закону? Северные надбавки отменят или нет? ...

Отменят ли в России «налог на болванки», и кто и как его сегодня платит?

Отменят ли в России «налог на болванки», и кто и как его сегодня платит? «Налог ...

Отменена ли поверка счетчиков воды?

Отменена ли поверка счетчиков воды? Поверка счетчиков воды отменена? Этим вопросом задаются многие домовладельцы и ...

Отмена роуминга в стране

Изменит ли тарифы сотовых компаний принудительная отмена роуминга внутри страны Каждый знает, что если приехать ...

Отмена приказа об увольнении по инициативе работодателя

Отмена приказа об увольнении по инициативе работодателя Отмена приказа об увольнении по инициативе работодателя происходит, ...

Отмена доверенности: какой порядок предусмотрен законом

Отмена доверенности: как отменить доверенность, пошаговая инструкция Порой репутация уполномоченного представителя резко ухудшается. Такие ситуации ...

Отличительные черты нового отчета в ПФР с

Отличительные черты нового отчета в ПФР с 2018 года Какие отчеты нужно сдавать в ПФ ...

Отличие обоснованного риска от крайней необходимости

Отличие обоснованного риска от крайней необходимости Суть крайней необходимости и правомерного риска Случаи крайней необходимости ...

Отличие независимой гарантии от банковской и других видов обеспечения

Отличие независимой гарантии от банковской и других видов обеспечения Поручительство и гарантия Поручительство и банковская ...

Отличие налога от сбора по законодательству РФ (виды)

Отличие налога от сбора по законодательству РФ (виды) Отличие налога от сбора закреплено на уровне ...

Отличие задатка от обеспечительного платежа

Отличие задатка от обеспечительного платежа Понятия задатка и обеспечительного платежа Виды обеспечения обязательств перечислены в ...

Открытие наследства по закону и по завещанию

Как происходит открытие наследства по закону и по завещанию Открытие наследства совершается после гибели гражданина ...

Открытие наследства — что это означает

Открытие наследства Первый этап процесса наследования — открытие наследства . Это юридическая процедура, с которой ...

Открытие АО — пошаговая инструкция

Открытие АО — пошаговая инструкция Создание акционерного общества: пошаговая инструкция (основные этапы) Общие вопросы создания ...

Открывать хостелы в квартирах разрешат с согласия соседей

Депутаты хотят разрешить открывать хостелы в квартирах с согласия жильцов Госдума планирует внести изменения в ...

Отключение электроэнергии за неуплату коммунальных услуг

Процесс отключения электроэнергии за неуплату коммунальных услуг Практика отключения электроэнергии за неуплат коммунальных услуг весьма ...

Отказ от прививок

Отказ от прививок — бланк заявления (от гриппа, в школе, в роддоме) 2017-2018 Отказ от ...

Рейтинг@Mail.ru